假設上海新光軟件公司為一般納稅人（下稱A公司），年收入為2000萬元，費用支出在1000萬，利潤為1000萬元，

通過設立個人獨資企業（下稱B企業），將A公司的利潤中的500萬元轉入B企業，稅收籌劃后具體節稅效果比較如下：

A公司利潤500萬部分

增值稅：因為是公司利潤不再涉及增值稅

企業所得稅：500*25%=125萬元

個人所得稅（分紅）：（500-125）*20%=75萬元

合計：125+75=200萬元

B企業

增值稅：500/1.03*0.03=14.56萬元

企業所得稅：個人獨資企業不用繳納企業所得稅

個人所得稅：500/1.03*10%*35%-1.475=15.51萬元

合計為：30.07萬元

分析：不管B企業為小規模或者一般納稅人，其所承擔的增值稅稅額A公司都可以用來抵扣，等于是A公司應該承擔的增值稅部分

的轉移到了B企業，所以B企業實際擔負的稅額只有個稅的15.51，那么算下來的稅負15.51/500萬=3.1%，B企業相對于A公

司節約稅款為：200-15.51=184.49萬元，節稅比例高達：184.49/200=92.25%。

假設上海新光建筑設計有限公司為服務業小規模納稅人（下稱C公司），可計算的各項運行成本和費用在200萬，利潤300萬。現

在成立上海慧安建筑設計事務所（下稱D企業），并把相同的業務通過D企業來操作，下面來比較兩種方式的節稅效果：

C公司

增值稅：500/1.03*0.03=14.56萬元

企業所得稅：300*25%=75萬元

個人所得稅（分紅）：（300-75）*20%=45萬元

稅款合計：14.56+75+45=134.56萬元

D企業

增值稅：500/1.03*0.03=14.56萬元

企業所得稅：個人獨資企業不繳納企業所得稅

個人所得稅：500/1.03*10%*35%-1.475=15.51萬元

稅款合計：14.56+15.51=30.07萬元

分析：通過計算得知D企業的綜合稅率為：30.07/500=6.01，而C公司的稅負則高達：134.56/500=26.91%，D企業相對于C

公司節約稅款為：134.56-30.07=104.49萬元。節稅比例高達：104.49/134.56=77.65%

小王（下稱E個人）為某公司的銷售團隊負責人，基本工資為年薪10萬，銷售業績提成在50萬元/年。現在成立上海慧安商務

詢中心（下稱F企業），將上述E個人的提成收入50萬直接轉入F企業，通過兩種方式我們來比較節稅效果：

E個人

增值稅：無

企業所得稅：無

個稅：【（60/12-0.35）*30%-0.2755】*12=13.44萬元

合計：13.44萬元

F企業

增值稅：60/1.03*0.03=1.75萬元

企業所得稅：個人獨資企業不繳納企業所得稅

個稅：60/1.03*10%*20%-0.375=0.79萬元

合計：1.75+0.79=2.54萬元

分析：通過以上操作您會發現：設立個人獨資企業進行稅收籌劃既能解決公司的發票入賬問題，同時又為員工節約大量個稅負擔。

相關計算數據為：F企業的綜合稅負為：2.54/60=4.23%，而E個人稅負則高達：13.44/60=22.4%；F企業相對于E個人節約稅款為：

13.44-2.54=10.9萬元，節稅比例高達：10.9/13.44=81.10%。

備注：不涉及社保及公積金，收入越高，節稅效果越明顯。